中國證券監督管理委員會湖南監管局行 政 處 罰 決 定 書

  發布時間:2018-06-19 11:15:20 點擊數:
導讀:中國證券監督管理委員會湖南監管局行政處罰決定書[2018]年2號%23TRS_AUTOADD_1529026641531%20P%20%7B%0A%09LINE-HEIGHT%3A%201.5%3B%20MARGIN-TOP%3A%206px%3B%20FONT-FAMILY%3A%20%E5%AE%8B%E4%BD%93%3B%20MARGIN-B

中國證券監督管理委員會湖南監管局行政處罰決定書[2018]年2號

                       

[2018]2

 

當事人:湖南爾康制藥股份有限公司(以下簡稱爾康制藥),住所:湖南省長沙市瀏陽經濟技術開發區。

帥放文,男,1966年7月出生,時任爾康制藥董事長,住址湖南省長沙市開福區。

劉愛軍,男,1974年9月出生,時任爾康制藥董事,總經理,住址湖北省公安縣。

王向峰,男,1967年8月出生,時任爾康制藥董事,副總經理,住址湖南省長沙縣。

楊海明,男,1970年2月出生,時任爾康制藥董事,總工程師,住址湖南省長沙市開福區。

帥友文,女,1961年6月出生,時任爾康制藥董事,行政總監,住址湖南省瀏陽市。

帥瑞文,女,1971年10月出生,時任爾康制藥董事,采購總監,住址湖南省瀏陽市。

高振亞,男,1970年10月出生,時任爾康制藥財務總監,住址湖南省常德市武陵區。

張曲曲,女,1982年4月出生,時任爾康制藥財務部經理,住址湖南省瀏陽市。

羅瑯,男,1980年9月出生,時任爾康制藥董事會秘書,副總經理,住址湖南省長沙市岳麓區。

王健,男,1962年6月出生,時任爾康制藥獨立董事,住址北京市朝陽區。

許中緣,男,1975年3月出生,時任爾康制藥獨立董事,住址湖南省長沙市岳麓區。

左田芳,女,1965年3月出生,時任爾康制藥獨立董事,住址湖南省長沙市雨花區。

周伏軍,男,1966年9月出生,時任爾康制藥監事,住址湖南省南縣。

陳文獻,女,1966年12月出生,時任爾康制藥監事,住址湖南省寧鄉縣。

李義國,男,1965年10月出生,時任爾康制藥監事,住址廣東省廣州市海珠區。

依據《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關規定,我局對爾康制藥信息披露違法違規一案進行了立案調查、審理,并依法向當事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據及當事人依法享有的權利。應部分當事人的要求,我局舉行聽證,聽取了當事人的陳述、申辯。本案現已調查、審理終結。

經查明,當事人存在以下違法事實:

一、2015年,爾康制藥全資子公司湖南爾康(香港)有限公司(以下簡稱爾康香港)將從另一全資子公司湖南爾康(柬埔寨)投資有限公司(以下簡稱爾康柬埔寨)購入的200噸改性淀粉通過廣州某食品公司、上海某實業公司等中間商間接銷往爾康制藥,為此爾康香港確認營業收入18,058,880.00元,確認凈利潤15,859,735.04元。

二、2016年,爾康香港將從爾康柬埔寨購入的1878噸改性淀粉通過廣州某食品公司、上海某實業公司等中間商間接銷往爾康制藥,為此爾康香港確認營業收入229,315,853.50元,確認凈利潤208,981,130.18元。

爾康制藥從全資子公司全額現款購入原料不具有商業合理性,商品所有權上的主要風險和報酬沒有發生轉移,相關經濟利益沒有實際流入,商品的實際控制權沒有發生轉移。爾康香港的會計處理不符合現行《企業會計準則第14號——收入》的規定,上述經濟業務不應確認為銷售收入。

三、爾康制藥全資子公司爾康柬埔寨存在216噸改性淀粉銷售退回未確認,虛增營業收入25,759,338.34元,虛增凈利潤23,273,318.62元。2016年,爾康柬埔寨銷售給加拿大S公司改性淀粉一批,發貨不久,客戶提出產品存在均一度指標不達標,要求退貨,在得到同意補償損失的口頭承諾后,2016年12月,加方將其中216噸低價處理,爾康制藥對銷售退回未做賬務處理。

企業已經確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的,應當在發生時沖減當期銷售商品收入。爾康制藥的會計處理不符合《企業會計準則第14號-收入》第九條的規定。

綜上,爾康制藥2015年年度財務報表虛增營業收入18,058,880.00元,虛增凈利潤15,859,735.04元,占當期合并報表披露營業收入1,755,998,915.76元的1.03%,披露凈利潤604,578,672.02元的2.62%。2016年年度財務報表虛增營業收入255,075,191.84元,虛增凈利潤232,254,448.80元,占當期合并報表披露營業收入2,960,896,815.03元的8.61%,披露凈利潤1,026,434,494.30元的22.63%。

爾康制藥于2016年4月、2017年4月分別公告了2015年年度報告、2016年年度報告,存在虛假記載。

帥放文時任爾康制藥董事長、法定代表人,公司負責人。劉愛軍時任爾康制藥董事、總經理,負責公司日常運營。帥放文、劉愛軍是信息披露違法行為直接負責的主管人員,二人均在爾康制藥2015年、2016年年度報告上簽字。時任財務總監高振亞是爾康制藥主管會計工作負責人,時任財務部經理張曲曲是爾康制藥會計機構負責人,高振亞和張曲曲均在爾康制藥2015、2016年對外披露的財務報表上簽字,時任董事會秘書、副總經理羅瑯分管披露工作,以上三人信息披露違法行為的其他直接責任人員。王向峰、楊海明、帥友文、帥瑞文,李義國、周伏軍、陳文獻分別為時任董事、監事,是信息披露違法行為的其他直接責任人員。其中王向峰、楊海明、帥友文、帥瑞文、李義國在爾康制藥2015年年度報告上簽字,王向峰、楊海明、帥友文、帥瑞文,王健、許中緣、左田芳,周伏軍、李義國、陳文獻在爾康制藥2016年年度報告上簽字。

以上事實,有當事人詢問筆錄、當事人提供的情況說明、當事人提供的相關資料、相關銀行賬戶流水、相關單位提供的資料、相關單位提供的情況說明、相關證人證言、相關企業工商登記資料等證據在案證明,足以認定。

爾康制藥的上述行為違反了《證券法》第六十三條、第六十八的規定,構成了《證券法》第一百九十三條第一款所述違法行為。

當事人羅瑯在聽證會和陳述、申辯材料中提出如下申辯意見:

第一,本人未任公司董事,董事會上沒有投票權,受任職分工所限,無法全面了解相關信息,履職期間已盡責完成了本職工作,不存在主觀欺騙和惡意隱瞞情形。第二,本人積極配合調查取證工作。

經復核,我局認為,綜合考慮當事人的履職情況和積極配合調查情節,決定部分采納其申辯理由。

根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度,依據《證券法》第一百九十三條第一款之規定,我局決定:

(一)對爾康制藥責令改正,給予警告,并處以60萬元罰款;

(二)對直接負責的主管人員帥放文、劉愛軍給予警告,并分別處以30萬元罰款;

(三)對其他責任人員王向峰、楊海明、帥友文、帥瑞文、高振亞、張曲曲給予警告,并分別處以10萬元罰款;

(四)對其他責任人員王健、許中緣、左田芳,羅瑯、周伏軍、陳文獻、李義國給予警告,并分別處以3萬元罰款。

上述當事人應自收到本處罰決定書之日起15日內,將罰沒款匯交中國證券監督管理委員會(財政匯繳專戶),開戶銀行:中信銀行總行營業部,賬號:7111010189800000162,由該行直接上繳國庫,并將注有當事人名稱的付款憑證復印件送我局備案。當事人如果對本處罰決定不服,可在收到本處罰決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會申請行政復議,也可在收到本處罰決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間,上述決定不停止執行。

 

湖南證監局

2018年 6月11日

 

抄報:中國證監會處罰委、稽查局

分送:局領導、稽查處


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