中國證監會行政處罰決定書(青島市恒順眾昇集團股份有限公司、陳肖強、劉濤等15名責任人員)

  發布時間:2018-04-25 16:46:44 點擊數:
導讀:〔2018〕31號當事人:青島市恒順眾昇集團股份有限公司(以下簡稱恒順眾昇),曾用名恒順電氣,住所:山東省青島市城陽區流亭街道雙元路西側(空港工業聚集區)。陳肖強,男,1959年1月出生,時任恒順眾昇總經理(2015



〔2018〕31號

 

當事人:青島市恒順眾昇集團股份有限公司(以下簡稱恒順眾昇),曾用名恒順電氣,住所:山東省青島市城陽區流亭街道雙元路西側(空港工業聚集區)。

陳肖強,男,1959年1月出生,時任恒順眾昇總經理(2015年4月前),住址:江西省南昌市東湖區。

劉濤,男,1979年11月出生,時任恒順眾昇財務總監,住址:山東省青島市城陽區。

姚剛,男,1973年7月出生,時任恒順眾昇獨立董事(2015年4月前)、董事(2015年5月后),住址:北京市海淀區。

莫柏欣,女,1982年12月出生,時任恒順眾昇董事會秘書、副總經理,住址:山東省青島市城陽區

賈曉鈺,男,1984年8月出生,時任恒順眾昇董事、副總經理,住址:北京市豐臺區。

賈玉蘭,女,1963年2月出生,時任恒順眾昇董事,住址:天津市和平區。

陳旭光,男,1975年12月,時任恒順眾昇董事,住址:遼寧省鞍山市立山區。

王天文,男,1968年2月,時任恒順眾昇獨立董事,住址:山東省青島市市南區。

葉迎春,男,1944年2月,時任恒順眾昇獨立董事,住址:北京市宣武區。

應明,男,1969年2月,時任恒順眾昇監事,住址:南寧市青秀區。

曲少波,男,1971年9月,時任恒順眾昇監事,住址:山東省青島市四方區。

張培榮,男,1957年1月,時任恒順眾昇監事,住址:天津市河西區。

付大志,男,1977年8月,時任恒順眾昇副總經理,住址:山東省青島市城陽區。

張振波,男,1975年6月,時任恒順眾昇副總經理,住址:山東省青島市城陽區。

依據《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關規定,我會對恒順眾昇信息披露違法行為進行了立案調查、審理,并依法向當事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據及當事人依法享有的權利。當事人劉濤、姚剛、莫柏欣、賈玉蘭、陳旭光、王天文、葉迎春、應明、曲少波、張培榮、付大志、張振波提出陳述、申辯意見,當事人恒順眾昇、賈全臣(2017年11月死亡,不再追究其行政責任)、劉濤、姚剛、莫柏欣、賈曉鈺、陳肖強、賈玉蘭要求聽證。應當事人的要求,我會舉行聽證,聽取了當事人及其代理人的陳述和申辯。本案現已調查、審理終結。

經查明,恒順眾昇存在以下違法事實:

一、未及時披露股東所持5%以上股份被質押及解除質押的信息

2014年12月17日至2015年4月21日,恒順眾昇部分股東所持恒順眾昇5%以上股份被質押及解除質押,具體包括:

(一)恒順眾昇控股股東新余清源環保投資管理有限公司(以下簡稱新余清源)解除質押的情況。

1. 2014年8月18日,新余清源將其所持的2,849萬股恒順眾昇股票質押給平安證券有限責任公司(以下簡稱平安證券),2015年3月9日解除質押。

2. 2014年8月28日,新余清源將其所持的1,180萬股恒順眾昇股票質押給齊魯證券有限公司,2014年12月31日解除質押。

3. 2014年9月18日,新余清源將其所持的2,250萬股恒順眾昇股票質押給東方證券有限責任公司(以下簡稱東方證券),2015年2月19日解除質押。

4. 2014年9月29日,新余清源將其所持的3,042萬股恒順眾昇股票質押給中信證券股份有限公司、東方證券,2015年2月19日、3月17日解除質押。

5. 2015年2月10日,新余清源將其所持的232萬股恒順眾昇股票質押給東方證券,2015年4月17日解除質押。

(二)賈全臣股份質押情況

1. 2014年12月17日,賈全臣將其所持的570萬股恒順眾昇股票質押給平安證券。

2. 2015年3月16日,賈全臣將其所持的3,010萬股恒順眾昇股票質押給平安證券。

(三)賈曉鈺股份質押情況。2015年2月13日,賈曉鈺將其所持的2,999萬股恒順眾昇股票質押給東方證券,2015年4月20日其中1,500萬股解除質押。

(四)戴某鳴股份質押情況

1. 2015年3月20日,戴某鳴將其所持的1,648萬股恒順眾昇股票質押給東方證券,2015年4月20日解除了其中448萬股。

2. 2015年3月27日,戴某鳴將其所持的1,100萬股恒順眾昇股票質押給招商證券股份有限公司。

3. 2015年4月21日,戴某鳴將其所持的448萬股股份質押給東方證券。

對于上述股東所持公司5%以上股份被質押及解除質押的事項,恒順眾昇未按照《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第40號,以下簡稱《信披辦法》)第三十條第二款第(十四)項、第三十二條的規定及時予以信息披露,構成《證券法》第一百九十三條第一款所述上市公司未按照規定披露信息的情形。對于該事項,賈全臣作為董事長,且其本人有股權質押及解除質押、簽署同意新余清源股份質押的股東會決議,并為戴某鳴股權質押融資提供擔保等行為,應當對臨時報告信息披露的真實性、準確性、完整性承擔主要責任,為直接負責的主管人員。莫柏欣作為董事會秘書,且其具體辦理新余清源、賈曉鈺、戴某鳴等人的股份質押及解除質押手續,應當對臨時報告信息披露的真實性、準確性、完整性承擔主要責任,為直接負責的主管人員。賈曉鈺作為副總經理,且其本人發生股權質押、簽署同意新余清源股份質押的股東會決議等行為,未對涉案信息披露事項勤勉盡責,為其他直接責任人員。賈玉蘭作為董事,且有為戴某鳴股權質押融資提供擔保,簽署同意新余清源股份質押的股東會決議等行為,未對涉案信息披露事項勤勉盡責,為其他直接責任人員。

此外,賈全臣作為實際控制人,隱瞞、不告知其本人及新余清源等股權質押或解除質押信息,構成《證券法》第一百九十三條第三款所述實際控制人指使從事信息披露違法行為的情形。

二、未如實披露嚴重影響投資計劃進展的信息

2013年4月25日,恒順眾昇發布《關于對外投資印尼工業園項目的公告》,稱擬在印尼投資建設鎳鐵冶煉工業園項目。2014年2月18日,恒順眾昇發布《關于印尼蘇拉威西鎳鐵工業園項目一期建設啟動的公告》、《印尼蘇拉威西島鎳鐵工業園項目一期可行性研究報告》,稱該項目已取得重大進展,工業園最終選址基本確定,擬啟動印尼工業園項目一期建設,在工業園采用RKEF工藝冶煉鎳鐵合金,配套建設2×65MW燃煤發電廠,建設投資27,747萬美元,流動資金2,133萬美元。2014年12月5日,恒順眾昇委托的地質勘察單位四川電力設計咨詢有限公司(以下簡稱四川電力)向其通報工業園地質鉆探情況,表示場地的地質條件很差,不適宜建電廠。賈全臣和陳肖強等人知悉該信息。

恒順眾昇投資建設印尼工業園項目,系《證券法》第六十七條第二款第(二)項所述重大事件。該重大事件披露后,出現了印尼工業園地質不適合修建電廠的變化,該變化有可能對上市公司證券交易價格產生較大影響。恒順眾昇未按照《信披辦法》第三十二條的規定對上述變化以及可能產生的影響予以及時披露,構成《證券法》第一百九十三條第一款所述上市公司未按照規定披露信息的情形。對于該事項,賈全臣作為董事長,陳肖強作為總經理,應當對信息披露的真實性、準確性、完整性承擔主要責任,且兩人知悉工業園存在因地質問題不宜修建電廠的信息,為直接負責的主管人員;莫柏欣作為董事會秘書,應當對信息披露的真實性、準確性、完整性承擔主要責任,為直接負責的主管人員;賈曉鈺作為副總經理,有證據表明其對工業園地質問題知情或應當知情,未對涉案信息披露事項勤勉盡責,為其他直接責任人員。

三、未按規定披露關聯關系

經查,恒順眾昇與PT. Artabumi Sentra Industri(以下簡稱ASI)之間存在以下關系:第一,恒順眾昇的實際控制人賈全臣對ASI具有重大影響。ASI的董事和經理人選由賈全臣確定,同時存在ASI公章由恒順眾昇刻制,其相關業務或事項由恒順眾昇工作人員辦理或傳遞,重大采購業務由恒順眾昇工作人員驗收等情形。第二,恒順眾昇董事、高級管理人員賈曉鈺為恒順眾昇關聯自然人,該關聯自然人在過去的12個月內曾經擔任ASI的法定代表人。第三,恒順眾昇對ASI控股股東青島云嘉電器有限公司(以下簡稱青島云嘉)具有重大影響。青島云嘉的設立、變更及部分業務由恒順眾昇工作人員辦理。青島云嘉設立時的唯一股東、法定代表人、執行董事楊某(現名楊某惠)與賈全臣相識多年,其未對青島云嘉和ASI實際出資,未實質參與兩家公司的籌辦和經營決策,在不了解ASI及高爐冶煉工藝的情況下,收購ASI并代表ASI與恒順眾昇簽訂《特種冶煉設備成套合同》(以下簡稱《特種設備合同》)、《高爐項目二期工程特種冶煉設備及余熱電站設備成套采購合同》(以下簡稱《高爐二期合同》)兩個重大合同。青島云嘉為與賈全臣關系密切的人員繳納社保。第四,ASI的部分資金來源于恒順眾昇的關聯自然人。截至2015年6月16日,青島云嘉共計向ASI劃款11,500萬元,上述資金部分來源于賈全臣統一管理和決策的戴某鳴銀行賬戶。第五,恒順眾昇與ASI簽署的重大設備成套合同的關鍵條款、合同履行不具有商業合理性。ASI與四川電力簽訂蘇拉威西高爐冶煉項目總承包合同時,指定由恒順眾昇為特種冶煉設備成套服務分包商。四川電力基于該分包合同支付給恒順眾昇的款項,部分來自于恒順眾昇子公司代ASI向四川電力支付的合同款。相關合同履行時,ASI的驗收人員在未進行現場驗收的情況下出具了驗收單。

恒順眾昇和ASI雙方存在的上述關系,符合《企業會計準則第36號-關聯方披露》第三條所述兩方同受一方控制、共同控制或重大影響構成關聯關系的情形。同時,根據實質重于形式原則,ASI也符合《信披辦法》第七十一條第三款所述與上市公司有特殊關系,可能或者已經造成上市公司對其利益傾斜的法人的情形。綜合上述事實,認定ASI與恒順眾昇具有關聯關系。

恒順眾昇分別于2014年9月20日、11月28日與ASI簽訂合同金額為17,260萬元的《特種設備合同》和合同金額為6,580萬美元(折合人民幣約40,467萬元)的《高爐二期合同》,并于9月23日、11月29日予以公告。但在上述公告以及相應定期報告中,恒順眾昇均未披露與ASI的關聯關系以及上述關聯交易。

恒順眾昇的上述行為,違反了《證券法》第六十三條的規定,構成《證券法》第一百九十三條第一款所述上市公司未按照規定披露信息和所披露的信息有重大遺漏的情形。賈全臣作為董事長,陳肖強作為總經理,莫柏欣作為董事會秘書,應當對臨時報告信息披露的真實性、準確性、完整性承擔主要責任,為直接負責的主管人員。賈全臣作為董事長,陳肖強作為總經理,劉濤作為財務總監,應當對2014年年度報告的真實性、準確性、完整性承擔主要責任,為直接負責的主管人員。其他時任董事賈玉蘭、王天文、賈曉鈺、姚剛,監事應明、曲少波、張培榮,以及高級管理人員付大志、張振波,為其他直接責任人員。

四、提前確認多個重大合同的銷售收入

(一)提前確認與四川電力1,100萬的設備成套采購收入9,401,709.40元、利潤3,921,394.65元。2014年4月2日,ASI與四川電力簽訂《蘇拉威西高爐冶煉項目總承包合同協議書》(以下簡稱《總承包合同協議書》及《蘇拉威西高爐冶煉項目總承包備忘錄》(以下簡稱《總承包備忘錄》),其中,《總承包備忘錄》約定該工程的設備成套由ASI指定的分包商恒順眾昇提供?;谏鲜鰠f議書和備忘錄,2014年4月8日,四川電力與恒順眾昇簽訂《ASI高爐冶煉項目電氣設備成套采購合同》(以下簡稱《電氣設備合同》),合同金額1,100萬。2014年6月30日,恒順眾昇確認該項合同收入9,401,709.40元,占半年累計收入的4.7%;確認利潤3,921,394.65元,占半年累計利潤總額的16.75%。

經查,四川電力與恒順眾昇就該合同在入賬時使用了不同時點的增值稅發票,發票中的設備品名不一致,且雙方對開具兩次增值稅發票的解釋也不一致。恒順眾昇財務總監劉濤稱在6月份開具發票即產品驗收后對產品進行了優化和組裝,產品的型號和數量發生了變化,但四川電力2014年6月蓋章的驗收單所載驗收設備明細仍與合同中約定的一致。四川電力在2014年6月并未對上述合同涉及的設備進行驗收,實際驗收時間為2015年3月,相關貨物截至2014年12月仍由恒順眾昇保管。恒順眾昇在2014年半年度報告和年度報告中確認此項收入,構成提前確認收入。

(二)提前確認與四川電力的9,350萬的設備成套采購收入79,914,529.6元,利潤28,349,077.59元

2014年7月18日,同樣基于前述《總承包合同協議書》與《總承包備忘錄》,四川電力與恒順眾昇簽訂《ASI高爐冶煉項目配套電廠設備成套采購合同》(以下簡稱《配套電廠合同》),合同金額9,350萬。2014年9月30日,恒順眾昇確認該合同收入79,914,529.6元,占三季度收入的44.11%,占前三季度累計收入的24.67%;確認利潤28,349,077.59元,占三季度利潤總額的74.04%,占前三季度累計利潤總額的45.94%。

經查,四川電力與恒順眾昇2014年7月18日簽訂的合同存在多個版本,在交貨地點、供貨范圍、付款方式、監造與檢驗、合同簽訂人等方面存在差異。四川電力在2014年9月未對合同涉及的設備進行驗收,實際驗收時間為2015年,相關貨物截至2014年12月仍由恒順眾昇保管,且截至2014年9月與合同相關的設備清單并未明確。因此,恒順眾昇在2014年第三季度報告和年度報告中確認此項收入,構成提前確認收入。

恒順眾昇的上述行為,違反了《證券法》第六十三條的規定,構成《證券法》第一百九十三條第一款所述披露的信息存在虛假記載的行為。對于恒順眾昇2014年半年度報告、第三季度報告、年度報告提前確認收入事項,賈全臣作為董事長,陳肖強作為總經理,劉濤作為財務總監,應當對財務報告的真實性、準確性、完整性承擔主要責任,為直接負責的主管人員。其他時任董事賈玉蘭、陳旭光、葉迎春、姚剛、王天文,監事應明、曲少波、張培榮,以及高級管理人員賈曉鈺、付大志、張振波、莫柏欣,為其他直接責任人員。

以上事實,有相關銀行資料、財務憑證、相關報告和公告、涉案人員詢問筆錄、情況說明等證據,足以證明。

聽證時,恒順眾昇、陳肖強等15名當事人提出如下陳述和申辯意見:

第一,對股東所持5%以上股份質押及解除質押未及時公告事項,恒順眾昇及相關人員沒有主觀故意,情節輕微,依法不足以給予行政處罰。

第二,恒順眾昇印尼工業園地質勘察結果不必然屬于已披露重大事件可能對上市公司股票價格產生較大影響的情況,依法無需披露,不應給予行政處罰。理由如下:恒順眾昇子公司PT. Transon Bumindo Resources先后取得印尼政府對其工業園項目兩個位置批復。四川電力勘察結果僅表明其中一個地址的地質條件不適宜建設電廠。印尼工業園的另外一個地址的地質符合建設電廠及RKEF冶煉生產線的條件。四川電力地質勘察結果不必然屬于重大事件披露后出現可能對上市公司股票價格產生較大影響的情況。

第三,恒順眾昇與ASI不存在關聯關系,依法無需披露。主要理由包括:認定恒順眾昇對ASI具有重大影響的證據不足;ASI的股東與恒順眾昇存在特殊關系的情況不存在;認定ASI的部分資金來源于恒順眾昇關聯人的證據不足;認定恒順眾昇為履行設備成套合同進行的采購,其采購合同的簽訂時間早于設備成套合同的簽訂時間,存在重大異常與實際情況不符。

第四,恒順眾昇2014年度簽訂的《電氣設備合同》、《配套電廠合同》及時全面適當地履行完畢,確認合同收入及時準確,不存在提前確認收入情形。主要理由有:一是四川電力采購負責人劉某已在驗收單上簽字;二是四川電力已支付全部價款,恒順眾昇已開具發票;三是四川電力最終采購設備與驗收單設備不一致,系后期進行了優化,考慮到總額未變且已出具驗收單,所以并未驗收。四是根據之后恒順眾昇與四川電力簽訂的會議紀要,合同所涉貨物經過工廠驗收后風險即轉移至ASI公司。

我會復核認為:

第一,新余能源、賈全臣、賈曉鈺、戴某鳴所持5%以上股份質押事項,屬于《信披辦法》第三十條第二款第(十四)項所述任一股東所持公司5%以上股份被質押事項,應當立即披露,說明事件的起因、目前的狀態和可能產生的影響。當事人有關該事項情節輕微不應處罰的申辯意見,于法無據,我會不予采信。

第二,根據恒順眾昇公告和可行性研究報告,印尼鎳鐵冶煉工業園項目總投資10億美元,一期投資3億美元,項目建成后將為恒順眾昇帶來良好的投資收益。項目投資建設將對恒順眾昇的生產和經營產生較大影響。上述項目按照重大事件披露后,項目地址經勘察后不宜建廠,將影響項目進展或投資收益預期,屬于有可能對上市公司證券交易價格產生較大影響的變化,應當依照《信披辦法》第三十二條的規定及時披露。恒順眾昇重新選址且于2016年7月勘測得知備選地址符合建廠條件的事實,不能免除其項目發生變化后的臨時報告披露義務。

第三,對恒順眾昇與ASI關聯關系的認定,系基于現有事實和證據對雙方關系作出的綜合判斷。綜合現有證據,足以認定恒順眾昇對ASI及其股東有重大影響,其關聯自然人在過去的12個月內曾經擔任ASI的法定代表人,以及雙方資金往來、合同簽定與履行的異常性,依法認定雙方具有關聯關系。

第四,恒順眾昇提前確認《電氣設備合同》、《配套電廠合同》的合同收入。理由如下:一是根據四川電力入賬發票和相關通訊記錄,確認收入時合同項下設備清單尚未確定。在相關商品尚未確定情況下,難以證明所有權的主要風險和報酬已轉移。二是根據合同約定的驗收程序,2014年底也不符合收入確認條件。三是根據四川電力提供的說明、四川電力采購負責人劉某詢問筆錄,實際驗收時間為2015年3月。劉某之所以未驗貨就在驗收單上簽字,系考慮根據合同規定,出口之前的毀損、丟失風險均由恒順眾昇負責。四是當事人聽證提交的證據不足以推翻原有認定。

另外,上述當事人提出恒順眾昇與PT.Pacific Metalurgi Indo Smelter不具有關聯關系,以及恒順眾昇未提前確認《特種設備合同》、《高爐二期合同》、《RKEF特種冶煉設備成套合同》三個重大合同收入的申辯意見。綜合現有證據,我會不再認定上述事項。

根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度,依據《證券法》第一百九十三條第一款的規定,我會決定:

一、對恒順眾昇責令改正,給予警告,并處以60萬元罰款;

二、對陳肖強、劉濤給予警告,并分別處以20萬元罰款;

三、對姚剛、莫柏欣給予警告,并分別處以15萬元罰款;

四、對賈曉鈺給予警告,并處以10萬元罰款;

五、對賈玉蘭給予警告,并處以5萬元罰款;

六、對王天文、陳旭光、葉迎春、應明、曲少波、張培榮、付大志、張振波給予警告,并分別處以3萬元罰款。

上述當事人應自收到本處罰決定書之日起15日內,將罰款匯交中國證券監督管理委員會(財政匯繳專戶),開戶銀行:中信銀行總行營業部,賬號:7111010189800000162,由該行直接上繳國庫,并將注有當事人名稱的付款憑證復印件送中國證券監督管理委員會稽查局備案。當事人如果對本處罰決定不服,可在收到本處罰決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會申請行政復議,也可在收到本處罰決定書之日起6個月內直接向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間,上述決定不停止執行。

 

 

 

 

中國證監會  

2018年4月11日


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